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A tributação baseada no lucro real é o regime básico de tributação das empresas (00:10).
(00:20) Classificação das empresas, de acordo com o faturamento anual.
(00:53) Uma empresa calcula o seu lucro, realizando a apuração do resultado do exercício e elaborando a demonstração do resultado do exercício.
(01:10) Demonstração do Resultado do Exercício - revisão das contas componentes.
(02:31) Despesas incluídas na DRE, mas que não podem ser consideradas na base de cálculo do IR e CSLL e por isso devem ser reincluídas no lucro contábil.
(03:20) Receitas incluídas no lucro contábil da empresa e que são retiradas deste valor para fins de determinação da base de cálculo do IR e CSLL.
(04:25) Fórmula do lucro ajustado (Lucro ajustado = Lucro contábil da empresa + adições - reduções).
(05:15) Exemplo numérico.
(06:06) Detalhamento das despesas de vendas, administrativas (06:23) e financeiras (06:58), bem como o detalhamento das receitas financeiras (06:51).
(07:32) Substituição dos valores encontrados na fórmula do lucro ajustado.
(07:41) Somatório das adições e substituição na fórmula.
(08:56) Somatório das reduções e substituição na fórmula.
(09:44) Cálculo do lucro ajustado.
(09:55) Período de apuração: apuração trimestral e recolhimentos trimestrais ou apuração anual e recolhimentos mensais (10:21).
(10:50) Desenho, sintetizando os recolhimentos.
(11:27) Retornando à empresa para cálculo dos tributos devidos.
(11:48) Recordando o cálculo do adicional de 10% sobre o valor do lucro que exceder $ 20.000 vezes o número de meses apurados. Por exemplo: 12 meses x 20.000. Neste caso o adicional será o valor do lucro que exceder $ 240.000.
(11:34) Retomada do cálculo do IR e da CSLL (13:00).
(13:24) Resumo e finalização.
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Assuntos tratados:
lucro real, tributação, lucro ajuistado, lucro apropriado, adições, lucro contábil, período de apuração do lucro real, reduções do lucro, professor quintino, apuração do lucro,tributação pelo lucroreal, lucro presumido, demonstração do resultado do exercício, dre, cálculo do lucro real, imposto de renda, csll, irpj, exclusões do lucro contábil, regime tributário, simples nacional, exclusões
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